美国财长要追缴中国企业15%税款?

2023-03-14

中文网络流传说法称,美国政府要对中国“明抢”了,因为美国财长耶伦近日承诺说,她要对在国际市场上有业务的中国企业追缴15%的国际业务税款。

经核查,有关说法源自俄罗斯官方的卫星通讯社中文版。

所谓“15%的国际业务税款”指的是应对经济数字化税收挑战的“双支柱”方案国际税收制度改革,已获包括中国政府在内的全世界136个国家和司法管辖区支持。

背景

311日开始,微博等平台流传说法称:美对中国开始明抢了。有一种21世纪的抢劫行为,叫对中企国际业务追缴税款。这种明火执杖的抢钱行为,美国人是说得出口,做得出来的。美国财政部长珍妮特·耶伦承诺,要对在国际市场上经营业务的中国企业追缴15%的国际业务税款。

核查

1,有关说法源自何处?

有关微博在文章中注明了出处链接,点击可见,其有关说法的来源为俄罗斯官方的卫星通讯社中文版在311日发布的题为美财政部长承诺对中企国际业务追缴税款文章

文章称:

美国财政部长珍妮特·耶伦承诺,要对在国际市场上经营业务的中国企业追缴15%的国际业务税款。

耶伦在国会的发言中评论了中国企业不支付15%国际业务税款的风险,她说道:我们将会这样做,保证税款征收……不管用什么方式。

该项税收涵盖了在低税率国家注册的公司,包括中国。她指出,不仅美国,欧洲也会密切监督中国企业执行国际税法的情况。

耶伦向国会议员表示:执行机制规定,如果中国企业由于某些原因无法支付该项税款,那么在美国或有中国企业经营业务的任何国家,将对中企征收额外税款。

2,耶伦到底说了什么?

卫星通讯社的报道中提到,耶伦的这些话出自在国会的发言中。检索关键词Yellen Congress,可以发现耶伦310日出席了众议院筹款委员会听证会。

在美国公共事务有线电视网C-SPAN的网站上可以查阅这次听证会的完整视频和文字记录,在文字记录中选择Janet Yellen并输入关键词“15%”,可以发现耶伦在听证会第44分钟时提到了“15%”以及中国,完整的说法是:

德州民主党籍联邦众议员罗伊德·道吉特(Lloyd Doggett):第二个问题,我感到困惑的是我们共和党同事的创造力。在为跨国公司不为我们的国家安全支付其应有的份额而辩护时,他们不断想出新的借口。也许在我们的社会中,他们(跨国公司)比任何其他群体都受益更多。我钦佩你在全球最低税制改革方面的领导力。我们今天早上听到的最新借口是,这(全球最低税制改革)会帮中国一个大忙。请告诉我,为什么现在有人认为停止竞相降税会在某种程度上有益于中国。

耶伦:中国不会从中受益。中国将被迫根据国别基础上升至15%的最低跨国企业税。中国已经签署了协议。如果由于某种原因,中国未能实施和执行此税制(没有对符合征税要求的中国跨国企业征收不得低于15%的企业收入税),该协议中其实建立了一种强制执行机制,在美国或中国企业经营业务的其他国家——这些国家已经将该税制落实到位,我们将对这些中国企业征收额外税款。如果中国不对这些跨国企业征税,我们将代为征收并保留税收收入。不管怎样,我们都将提供一个公平的竞争环境,使中国企业与我们的跨国企业处于同等地位。

3“15%国际业务税款是什么意思?

检索耶伦谈及的“15%国际业务税款“15%的最低跨国企业税,可以发现这实际上指的是2021年通过的一项国际税收规则改革方案。

2021108日,总部位于法国巴黎的经济合作与发展组织(OECD)发布公报称,136个国家和司法管辖区已同意进行国际税收制度改革,将从2023年起向大型跨国企业征收至少15%的企业税,重新分配来自全球约100家大型跨国公司的超过1250亿美元利润,确保大型跨国企业无论在哪里经营和创造利润,都将公平纳税。

公报中表示,经过多年的谈判,为使国际税收规则适应21世纪的现实情况,136个司法管辖区签署了基于两个支柱的解决方案宣言,以解决经济数字化带来的税收挑战。该宣言最终确定了税改框架各成员国于20217月达成的旨在深入改革国际税收规则的政治协议,随着爱沙尼亚、匈牙利和爱尔兰签署该协议,协议已得到了所有经合组织国家和二十国集团成员国的支持。

经合组织指出,全球最低税收协定的目标不是结束税收竞争,而是对其设定多边协商限制。它将使各国每年产生约1500亿美元的额外收入。通过第一支柱解决方案,预计每年将有超过1250亿美元的利润税权重新分配给市场管辖区,发展中国家将从较发达经济体获得更多收入;通过第二支柱解决方案,引入最低的全球公司税率15%。这一新的最低税率将适用于营业额至少为7.5亿欧元的公司,预计每年将在全球产生约1500亿美元的额外税收。

4,中国对“15%国际业务税款持何态度?

20211013日,在美国召开的二十国集团(G20)财长和央行行长会议上,各国财长和央行行长就应对经济数字化税收挑战的双支柱方案达成最终共识。

中国财政部部长刘昆在北京以视频方式出席会议时表示,中方一贯支持并努力推动达成多边共识方案,以有效应对经济数字化税收挑战,消除单边措施,重塑更加公平、更加稳定、更加可持续的国际税收体系。

刘昆表示,下一步,中方将继续在G20OECD的框架下发挥积极作用,秉持多边主义精神和开放合作的态度,参与方案的具体技术设计和后续磋商,积极做好多边公约的签署和落实工作,推动国际税收体系向着更加公平、更加稳定、更可持续的方向发展,推动世界经济复苏和增长进程向着更快、更好的方向迈进。

中国国家税务总局税收科学研究所研究员孙红梅20211012日在《经济参考报》发表文章,认为双支柱方案总体上对中国企业的影响利大于弊

文章称:

双支柱方案可能会增加少数中国企业的税负和遵从成本,但为中国企业参与国际经济合作提供了稳定的国际税收环境,总体来看利大于弊。

支柱一方面,利弊影响相对简单。适用支柱一规则的中国企业会增加一定的遵从成本,而且随着中国企业经营规模、盈利水平和国际化程度进一步提高,及支柱一适用门槛的下调,纳入范围的企业预计将有所增多。但中国企业也可以享受支柱一提供的公平待遇和便利,如无论是否落入支柱一适用范围,所有企业均可以免受单边措施威胁;落入支柱一范围的企业还可以得到强制性、有约束力的争议预防和解决机制的保护。

支柱二方面,利弊影响复杂一些。中国企业所得税法定税率25%,大多数企业实际有效税负应在15%以上,且支柱二规则只适用于大型跨国企业集团,绝大多数企业不会受到全球最低税的影响。少数叠加享受多种税收优惠政策的跨国企业集团可能有效税率偏低,在支柱二下会增加一定税负,但预计波及面不大,而且还可以通过政策置换或调整减轻不利影响。即便少数中国企业需要补缴全球最低税,相比其他国家同类企业也不会处于不利税收地位,对其国际竞争力影响有限。

结论

美国财长要追缴中国企业15%税款的说法源自俄罗斯官方的卫星通讯社中文版。

所谓“15%的国际业务税款指的是应对经济数字化税收挑战的双支柱方案国际税收制度改革,已获包括中国政府在内的全世界136个国家和司法管辖区支持。

核查员:魏星